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税务总局发布“双创”税收优惠政策指引

2017年04月27日 09:36
来源:第一财经日报

26日,第一财经记者从国家税务总局媒体吹风会上获悉,税务部门近期推出了《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》(以下简称《指引》),助力广大创业创新者更好享受税收政策红利。

截至2017年3月,我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了77项税收优惠措施,尤其是2013年以来,新出台了67项税收优惠,覆盖企业整个生命周期。

税务总局政策法规司副司长罗天舒在吹风会上表示,为了帮助企业在解读税收政策的路上清障搭台,税务部门于近期推出《指引》。针对创业者不熟悉税收知识的痛点,税务部门“授人以渔”,转变政策落实的方向性,打造方便企业自行查询税收优惠政策的“一本通 ”,让广大企业家清楚了解本企业处于什么阶段、适用哪些税收优惠。

小微企业作为创业就业的主渠道和经济发展的生力军,《指引》介绍了对小微企业免征增值税以及减半征收企业所得税的优惠政策。据统计,2015年、2016年小微企业优惠政策减税额都超过了1000亿元。

与此同时,税收优惠政策对科技创新的激励作用同样明显,2016年促进创新的优惠政策新增减税约800亿元,为企业转型升级提供“加速度”。全年高新技术企业新增2.5万家,高技术制造业增加值增长10.8%。

很多企业尤其是初创企业,由于缺少专业财务人员解读税收政策,有时与税收优惠的红利失之交臂。中央财经大学教授樊勇表示,税收政策搞不太清楚,优惠减免享受不到,并非政策本身门槛高,而是创业者缺少直观便捷读懂税收政策的渠道。

税务总局政策法规司综合处处长刘宜介绍,以往都是从政策视角出台文件,税务部门这次从企业视角梳理解读政策,纳税人对照着“一本通”,可以按需“ 抓药”,因地“施肥”。

在政策解读上,《指引》从享受主体、优惠内容、享受条件和政策依据等角度分别加以介绍。刘宜举例说,假设一位高新技术企业负责人在《指引》中查找适合自己的优惠政策,发现主体是“国家重点扶持的高新技术企业”可以享受所得税优惠,若是自己的企业符合包括“经过各省科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定;注册成立一年以上等”在内的10项条件,就可以享受“减按15%的税率征收企业所得税”的税收优惠。

在内容归集上,《指引》涵盖现行有效的77项税收优惠政策,根据企业在不同阶段的不同需求,从初生、成长和成熟壮大三个环节制成企业发展的指引。

《指引》第一部分归纳了小微企业和特殊群体创业就业等方面的税收优惠政策,同时还介绍了对扶持企业成长的创新创业平台和创投企业、金融机构给予的税收优惠。

第二部分介绍了研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、以及对重点行业领域税前扣除等所得税优惠政策。对企业固定资产实行加速折旧,尤其是生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的,可以一次性税前扣除。

第三部分总结了税收优惠政策对科技创新活动各个环节领域的支持,加快创新型企业抢占科技制高点的步伐。对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,对软件和集成电路企业,可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠,尤其是国家规划布局内的重点企业,可减按10%的税率征收企业所得税。

罗天舒表示,在目前《指引》的基础上,税务部门将及时根据新出台的税收优惠政策进行补充完善,同时还要陆续推出教育、医疗、养老、制造业等主要领域的税收优惠政策指引,从需求着眼,引导纳税人全方位享受税收政策红利。


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